Situazione di partenza
La famiglia Voravut-Stein è interamente fittizia. Lo scenario descrive una famiglia di fondatori binazionale svizzero-thailandese attiva nel settore crypto: il fondatore (39 anni, cittadino svizzero, cresciuto a Zurigo) e sua moglie (36 anni, cittadina thailandese di Bangkok) vivono da diversi anni a Phuket e hanno sviluppato una piattaforma di trading con sede a Singapore. Dopo l'ipotetica vendita della piattaforma a un acquirente strategico, in questo scenario la famiglia dispone di un patrimonio nell'ordine di grandezza illustrativo di CHF 60–70 mio., in prevalenza in stablecoin, custodito in una struttura multi-sig presso un fornitore di servizi di custodia. La famiglia ha un figlio (4 anni).
In questo scenario, tre questioni farebbero nascere il desiderio di cambiare domicilio:
- Contesto normativo in Thailandia: possibile inasprimento degli obblighi di comunicazione per i patrimoni crypto e requisiti crescenti in materia di antiriciclaggio
- Strutture di family office a Singapore: requisiti in evoluzione per le strutture di family office e i permessi di soggiorno – la struttura esistente andrebbe rivalutata
- Necessità di una sede regolamentata e aperta alle crypto: una piazza bancaria europea stabile in cui convertire le stablecoin in CHF/EUR in modo tracciabile
In questo scenario, la famiglia cercherebbe:
- Un domicilio a lungo termine in Svizzera – con la scelta tra la regione del Lemano (Lavaux/Lutry, Canton Vaud) e Lugano (Canton Ticino)
- Una banca autorizzata dalla FINMA con un'offerta crypto per convertire stablecoin in CHF/EUR
- Una struttura di custodia conforme per il patrimonio dopo l'exit
- Una casa per i prossimi 15-20 anni con continuità scolastica per il figlio
Iter tipico in questo scenario (5 fasi)
Fase 1: Verifiche preliminari in Thailandia, a Singapore e in Svizzera (mesi 1-2)
- Chiarire la situazione fiscale in Thailandia con una consulenza fiscale locale, inclusi gli obblighi di comunicazione per i patrimoni crypto
- Pianificare la liquidazione delle società operative a Singapore con uno studio legale locale
- Verifica fiscale preliminare in Svizzera con una consulenza fiscale: poiché il fondatore è cittadino svizzero e, per le coppie sposate, entrambi i coniugi devono soddisfare i requisiti, l'imposizione secondo il dispendio non sarebbe verosimilmente possibile secondo il diritto vigente – si confronterebbe quindi l'imposizione ordinaria nel Canton Vaud e in Ticino
- Primi colloqui con banche che offrono servizi crypto su custodia e conversione delle stablecoin
Fase 2: Relazione bancaria e custodia crypto (mesi 2-4)
- Onboarding presso una banca con offerta crypto: verifica dell'identità e dell'origine dei fondi (source of funds), tra l'altro sulla base della documentazione relativa alla vendita della piattaforma – durata di diverse settimane a seconda della banca
- Struttura di custodia secondo i requisiti della banca: wallet multi-sig, cold storage e documentazione completa dello storico delle transazioni
- Piano di conversione stablecoin → CHF/EUR, ad es. in più tranche nell'arco di alcuni mesi, per limitare i rischi di liquidità
- Relazione bancaria separata per il quotidiano presso una banca regionale (conti CHF/EUR)
Fase 3: Ricerca immobiliare a Lugano (mesi 4-6)
- Ricerca di immobili adatti nella zona di Castagnola/Paradiso, anche al di fuori degli annunci pubblici
- Visite da parte della coppia, tenendo conto della vicinanza alle scuole internazionali di Lugano
- Immobile target a titolo di esempio: villa con ca. 400 m² di superficie abitabile, ca. 1'800 m² di terreno e vista lago
- Trattativa con il venditore; prezzo d'acquisto nell'ordine di grandezza illustrativo di CHF 8–10 mio.
Fase 4: Acquisto, domicilio e struttura (mesi 6-8)
- Chiarire la forma di acquisto: in quanto cittadino svizzero, il fondatore non è di norma soggetto alla procedura di autorizzazione della Lex Koller; in caso di comproprietà della moglie, la sua situazione andrebbe verificata in anticipo
- Definire il domicilio fiscale: domicilio principale nel Canton Vaud con residenza secondaria a Lugano, o viceversa – determinante è il centro degli interessi vitali; da chiarire in anticipo con una consulenza fiscale e l'amministrazione fiscale competente
- Opzione: società di family office dedicata ai patrimoni crypto e immobiliari – vantaggi e oneri da valutare con specialisti
- Trasferimento della famiglia e notifica presso il comune di domicilio
Fase 5: Scuola e integrazione (mesi 8-9)
- Iscrizione del figlio a una scuola internazionale (multilingue: italiano, inglese, thai a casa)
- Opzione: previdenza per la formazione del figlio, ad es. tramite una soluzione di fondazione – strutturata da specialisti
- Contatti con la scena crypto e delle startup nella regione di Zugo (ca. 2 ore di treno da Lugano)
- Opzione: impegno benefico, ad es. sostegno alla formazione tra Thailandia e Svizzera
Possibile esito nello scenario (illustrativo)
Aspetti fiscali e regolamentari
- Imposizione: in questo scenario la famiglia sarebbe tassata secondo il regime ordinario (reddito e sostanza). L'onere dipende fortemente da cantone, comune e struttura patrimoniale – i confronti semplificati non sostituiscono una consulenza fiscale o legale; è necessaria una verifica individuale da parte di specialisti.
- Patrimonio crypto: in Svizzera criptovalute e stablecoin sono di norma soggette all'imposta sulla sostanza; se la loro gestione sia da considerare privata o commerciale va valutato caso per caso.
- Custodia regolamentata: una banca autorizzata dalla FINMA può gestire custodia e conversione in modo tracciabile – requisiti e costi variano da istituto a istituto.
- Rischio di conversione: un piano di conversione scaglionato può limitare i rischi di liquidità e di de-pegging delle stablecoin.
Lugano come sede
- Lugano come luogo di vita e di lavoro, in un contesto italofono vicino al Nord Italia
- Relazioni bancarie separate: conti per il quotidiano presso una banca regionale, custodia crypto presso una banca specializzata
- Collegamenti ferroviari verso Zugo e Zurigo per gli incontri della community di fondatori
Famiglia e integrazione
- In questo scenario il figlio frequenterebbe una scuola internazionale (italiano nella vita quotidiana, inglese e thai a casa)
- Un impegno benefico potrebbe rafforzare il legame tra Thailandia e Svizzera
- Viaggi verso la Thailandia via aeroporto di Zurigo – il legame con la famiglia a Bangkok resterebbe vivo
Cosa mostra lo scenario
1. La cittadinanza determina le opzioni fiscali. L'imposizione secondo il dispendio è accessibile solo a persone senza cittadinanza svizzera che non esercitano un'attività lucrativa in Svizzera; per le coppie sposate, entrambi i coniugi devono soddisfare i requisiti. Le famiglie binazionali dovrebbero chiarire presto questa questione con specialisti.
2. La relazione bancaria richiede tempo. Le banche con offerta crypto esaminano in dettaglio l'origine dei fondi e lo storico delle transazioni. Una documentazione accurata dell'exit facilita l'onboarding.
3. Due regioni, un centro di vita. La combinazione tra regione del Lemano e Lugano può essere attraente, ma dal punto di vista fiscale conta il centro degli interessi vitali. La scelta del domicilio principale andrebbe fatta con specialisti.
4. Coordinare conversione e acquisto immobiliare. Un piano di conversione scaglionato stablecoin → CHF/EUR può essere coordinato con il piano di pagamento dell'acquisto immobiliare – in accordo con la banca e il notaio.