Wer kann die Pauschalbesteuerung in der Schweiz beantragen?

Die Pauschalbesteuerung (Aufwandbesteuerung) ist verfügbar für nicht-Schweizer Staatsangehörige, die erstmals oder nach mindestens 10 Jahren Auslandsabwesenheit in der Schweiz Wohnsitz nehmen und keine Erwerbstätigkeit in der Schweiz ausüben. Schweizer Staatsangehörige sind explizit ausgeschlossen.

In welchen Kantonen ist die Pauschalbesteuerung möglich?

Stand 2026 ist die Pauschalbesteuerung in folgenden Kantonen verfügbar: VS (Wallis), GR (Graubünden), VD (Vaud), TI (Tessin), BE (Bern), LU (Luzern), OW (Obwalden), NW (Nidwalden), FR (Fribourg), JU (Jura), SG (St. Gallen). Abgeschafft wurde sie in: ZH, BL, BS, SH, AR, AI.

Wie wird der Pauschalbesteuerungs-Aufwand berechnet?

Die Bemessungsgrundlage ist der höhere Wert aus: (1) dem 7-fachen Mietaufwand für die selbstgenutzte Wohnung oder dem 7-fachen Eigenmietwert, (2) dem 3-fachen Pensionsbetrag, (3) dem kantonalen Mindestaufwand (typisch CHF 400'000-1'000'000), oder (4) dem Bundessteuer-Mindestaufwand von CHF 434'700 (Stand 2026).

Wie hoch ist die effektive Steuerbelastung?

Die effektive Steuerbelastung auf den Pauschalaufwand kombiniert Bundessteuer (~11%), Kantons- und Gemeindesteuer und liegt typisch zwischen 25-40% des Aufwands. Die genaue Höhe hängt vom Kanton und der gewählten Gemeinde ab — in Wallis-/Graubünden-Resort-Gemeinden idR höher als in Innerschweiz-Steueroasen.

Kann die Pauschalbesteuerung mit Lex Koller kombiniert werden?

Ja. Die Pauschalbesteuerung erfordert einen Schweizer Wohnsitz, was wiederum eine Aufenthaltsbewilligung verlangt. EU/EFTA-Bürger erhalten diese problemlos; Drittstaatler benötigen Lex-Koller-Bewilligung für den Immobilienerwerb plus Aufenthaltsbewilligung B (typisch über genügend finanzielle Mittel). Beide Themen sollten von Anfang an zusammen geplant werden.

Welche Kantone haben die niedrigsten Pauschalbesteuerungs-Sätze?

NW (Nidwalden) und OW (Obwalden) bieten die niedrigsten effektiven Sätze (~22-26% des Aufwands), gefolgt von LU (Luzern, ~26-28%) und SG (St. Gallen, ~28-30%). VS und GR liegen wegen Resort-Status höher (35-40%), bieten aber andere Vorteile (Lex-Koller-Kontingente, Skiimmobilien-Markt).

Pauschalbesteuerung Schweiz Rechner: Indikative Steuerlast nach Kanton 2026

Indikativer Rechner

Wahl-Kanton

In ZH/BL/BS/SH/AR/AI ist Pauschalbesteuerung abgeschafft.

Geschätzte jährliche Lebenshaltungskosten (CHF)

Inkl. Wohnen, Reisen, Bildung, Mobilität (für die Berechnung 3× / 7× Methode).

Wohnsituation

Bestimmt die Berechnungsmethode für den Mindestaufwand.

Jährlicher Mietzins / Eigenmietwert (CHF)

Bei Pensionsbasis: jährliche Pension eingeben.

Vermögen (CHF)

Für Vergleich zur ordentlichen Vermögenssteuer.

Vergleichs-Steuersatz ordentlich (%)

Effektive Steuerquote im aktuellen Wohnsitz-Land (Schätzwert).

Indikatives Ergebnis

Mindestaufwand — CHF Bemessungsgrundlage

Pauschalsteuer / Jahr — CHF — %

Ordentliche Besteuerung — CHF vergleichend

Indikative Ersparnis — CHF pro Jahr

Disclaimer: Dies ist eine indikative Schätzung. Die tatsächliche Steuerlast hängt von zahlreichen Faktoren ab (Familienstand, Erwerbstätigkeits-Beschränkungen, Spezialvermögen, Doppelbesteuerungs-Abkommen). Eine verbindliche Berechnung erfordert die Konsultation eines auf Pauschalbesteuerung spezialisierten Steuerberaters und in der Regel ein Pre-Ruling der kantonalen Steuerverwaltung.

Pauschalbesteuerungs-Kantone im Überblick

Stand 2026 ist die Pauschalbesteuerung (Aufwandbesteuerung) in 11 Kantonen verfügbar. Die effektive Belastung kombiniert Bundessteuer (~11% des Aufwands) mit Kantons- und Gemeindesteuern.

Kanton	Mindestaufwand	Effektiver Satz (indikativ)	Charakteristik

Quelle: Kantonale Steuerverwaltungen, Stand 2026. Mindestaufwände werden teils individuell ausgehandelt — die Zahlen sind Richtwerte.

Voraussetzungen für die Pauschalbesteuerung

Staatsangehörigkeit: Nicht-Schweizer (alle anderen Nationalitäten möglich, inkl. EU/EFTA, USA, UK, GCC, Asien)
Wohnsitz: Erstmaliger Wohnsitz in der Schweiz oder Wiederbegründung nach mind. 10 Jahren Auslandsabwesenheit
Erwerbstätigkeit: Keine Erwerbstätigkeit in der Schweiz erlaubt (Verwaltung eigener Vermögen ist gestattet)
Aufenthaltsbewilligung: Gültige B-/C-/L-Bewilligung erforderlich (für EU/EFTA üblicherweise unproblematisch, für Drittstaatler über finanzielle Mittel)
Pre-Ruling: In den meisten Kantonen Standard — verbindliche Steuerzusage vor Wohnsitzwechsel

Berechnungsmethoden

Der jährliche Mindestaufwand wird berechnet als Maximum der folgenden Werte:

7-fache Wohnungsmiete oder 7-fache Eigenmietwert der selbstgenutzten Wohnung
3-fache Pension bei Hotel-/Vollverpflegungs-Wohnsitz
Kantonaler Mindestaufwand (typisch CHF 400'000-1'000'000 je Kanton)
Bundessteuer-Mindestaufwand CHF 434'700 (Stand 2026, jährlich indexiert)

Häufige Fragen zur Pauschalbesteuerung

Wer kann die Pauschalbesteuerung in der Schweiz beantragen?: Nicht-Schweizer Staatsangehörige bei erstmaligem oder nach 10+ Jahren wiederbegründeten Schweizer Wohnsitz, ohne Erwerbstätigkeit in der Schweiz.
In welchen Kantonen ist die Pauschalbesteuerung möglich?: Verfügbar (2026): VS, GR, VD, TI, BE, LU, OW, NW, FR, JU, SG. Abgeschafft: ZH, BL, BS, SH, AR, AI.
Wie wird der Aufwand berechnet?: Maximum aus 7× Wohnungsmiete/Eigenmietwert, 3× Pension, kantonalem Mindestaufwand (CHF 400-1'000k) oder Bundessteuer-Mindest CHF 434'700.
Wie hoch ist die effektive Steuerbelastung?: Typischerweise 25-40% des Aufwands, abhängig von Kanton und Gemeinde. Niedrigste Sätze in NW/OW (~22-26%), höchste in VS/GR-Resort-Gemeinden (~35-40%).
Kann die Pauschalbesteuerung mit Lex Koller kombiniert werden?: Ja. Wohnsitz-Aufenthaltsbewilligung + Lex-Koller-Bewilligung beim Immobilienerwerb sind separat aber zusammen zu planen — besonders bei Drittstaatlern in Resort-Gemeinden mit Kontingent.
Welche Kantone haben die niedrigsten Pauschalbesteuerungs-Sätze?: NW und OW (effektiv ~22-26%), gefolgt von LU (~26-28%) und SG (~28-30%). VS und GR liegen wegen Resort-Status höher, bieten dafür Lex-Koller-Quoten und Skiimmobilien-Zugang.

Pauschalbesteuerung Schweiz: Indikativer Rechner 2026

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Berechnungsmethoden

Häufige Fragen zur Pauschalbesteuerung

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