Situazione iniziale
La famiglia Marchand (anonimizzata) è una famiglia industriale francese con sede a Lione. Il patriarca (49) dirige una PMI francese del lusso (~80 dipendenti), la coniuge (47) è un'ex private banker, due figli (15-18) frequentano un liceo internazionale.
Fattore scatenante del mandato Beherzig: vendita parziale dell'azienda di famiglia nel 2025 (~CHF 28M di ricavo) + accresciuta pressione fiscale francese (IRPP + CSG ~50% + ISF persistente + rischio di imposta di successione). Strategia desiderata: trasferimento in Svizzera con imposizione forfettaria + residenza secondaria sciistica + pianificazione multi-giurisdizionale.
Soluzione Beherzig: mandato coordinato in 5 fasi
Fase 1: Pianificazione fiscale preliminare (Mesi 1-2)
- Imposizione forfettaria Vaud (comune di Vevey): ruling preliminare ottenuto — base imponibile CHF 950'000/anno, carico fiscale ~CHF 285'000 (comune di Vevey, Vaud)
- Coordinamento con consulente fiscale italiano (KPMG Milano + referenza Beherzig) per l'exit-tax Francia
- Documentazione equivalente AIRE FR (dichiarazione di domicilio fiscale)
- Permesso B Svizzera (Vaud) «senza attività lucrativa»: approvato in 6 settimane
Fase 2: Ricerca immobiliare Vevey (Mesi 1-3, in parallelo)
- Beherzig Confidential Pool: 5 candidati Pully/Vevey/Lutry, ville/appartamenti premium
- Scelta: appartamento di lusso Vevey-Lago (180 m², 4 camere, vista diretta sul Lemano, CHF 4.2M)
- Acquisto libero (cittadini UE/AELS, residenza principale, nessuna Lex Koller)
- Closing: Mese 3
Fase 3: Lex Koller Crans-Montana (Mesi 2-5, in parallelo)
- Domanda Lex Koller VS depositata al Mese 2 (residenza secondaria in stazione)
- Contingente Crans-Montana 2026: ~80 autorizzazioni annue, domande molto distribuite
- Autorizzazione concessa al Mese 4 (10 settimane dopo il deposito)
- Beherzig Confidential: 3 chalet candidati Plans-Mayens/Bluche
- Scelta di uno chalet del 1995 (Plans-Mayens, 240 m², CHF 8M) con vista panoramica su Cervino/Monte Bianco
- Closing chalet: Mese 5
Fase 4: Migrazione fisica (Mesi 4-5)
- Trasloco Lione → Vevey (Mese 4)
- Iscrizione dei figli: Le Régent International School Crans-Montana (40 min da Vevey) — internato parziale
- Cancellazione del domicilio fiscale in Francia (dichiarazione ufficiale al Mese 5)
- Imposizione forfettaria Vaud attivata al Mese 5
Fase 5: Monitoraggio + Follow-up (Mese 6+)
- Documentazione effettiva della residenza in Vaud: fatture, abbonamenti, medico locale, scuola
- Coordinamento Beherzig con il consulente fiscale FR per i 5 anni di monitoraggio della Direction Générale des Finances Publiques
- Primo esercizio fiscale forfettario Vaud: Q1 2027 (dichiarazione)
Risultato a 12 mesi dalla migrazione (Q2 2027 previsto)
Ottimizzazione fiscale
- Francia pre-2026: ~CHF 1.78M IRPP+CSG annui (stima su patrimonio + redditi)
- Vaud forfait post-2026: ~CHF 285'000/anno
- Risparmio: ~CHF 1.49M annui (-84%)
- Assenza di ISF in Svizzera: +~CHF 200'000/anno di risparmio aggiuntivo (CHF 35M × 0,55% ISF FR)
- Risparmio annuo totale: ~CHF 1.7M (-88%)
Struttura patrimoniale
- Residenza principale Vevey (CHF 4.2M, proprietà diretta della famiglia)
- Residenza secondaria Crans-Montana (CHF 8M, proprietà diretta con autorizzazione Lex Koller)
- Liquidità investite tramite private banking Pictet Ginevra
- Holding francese ristrutturata prima della migrazione per ottimizzare l'exit-tax
Stile di vita + Formazione
- Vevey: appartamento direttamente sul lago, mercato settimanale di Lutry, gastronomia del Lavaux (patrimonio UNESCO)
- Crans-Montana: sci invernale per la famiglia, golf in estate, Le Régent per i figli (3 giorni/settimana)
- Il patriarca mantiene la presidenza non esecutiva della PMI francese (mandato compatibile con la Svizzera)
Key Learnings per il Cluster B International
1. Il coordinamento tra forfait e Lex Koller è determinante. Senza il coordinamento di Beherzig, i tempi della Lex Koller (10-16 settimane) possono ritardare l'acquisto della seconda residenza e generare incertezze fiscali durante la transizione.
2. Vaud/Vevey è il punto ideale per il Cluster B francese. Imposizione forfettaria competitiva (comune di Vevey), vicinanza a Ginevra (50 min) senza i sovraccosti ginevrini, comunità francofona consolidata, scuole internazionali accessibili.
3. Il monitoraggio quinquennale della Francia è cosa seria. La Direction Générale des Finances Publiques sorveglia le migrazioni in uscita dalla Francia verso la Svizzera. Documentazione completa + residenza effettiva sono obbligatorie. Beherzig si coordina con il consulente fiscale FR.
4. I figli in scuole internazionali sono prova documentata del domicilio. Le Régent Crans-Montana, Aiglon Villars, Beau Soleil Villars sono riconosciute come forti indizi di uno stabilimento reale in Svizzera.