Situazione di partenza
La famiglia Whitfield (anonimizzata) è una dinastia industriale UK di 4ª generazione con un patrimonio di ~CHF 280M. Il patriarca (62) e la moglie (58) vivono da 35 anni a Mayfair, Londra. I tre figli (28, 31, 35) sono distribuiti tra Regno Unito, USA ed UE — tutti con un proprio percorso di carriera nel Tech/Banking.
Fattore scatenante dell'incarico affidato a Beherzig: l'abolizione del regime UK Non-Dom nel 2025, unita all'imminente passaggio della responsabilità principale del family office alla NextGen nel 2027-2030. I Whitfield cercavano:
- Un trasferimento in Svizzera fiscalmente ottimizzato con imposizione secondo il dispendio (Oberland bernese)
- Uno chalet familiare rappresentativo come ancora intergenerazionale
- Una struttura a trust/fondazione per un passaggio multigenerazionale sicuro
- Un processo strutturato di integrazione della NextGen
Soluzione Beherzig: mandato in 4 fasi
Fase 1: Pianificazione pre-trasferimento (mesi 1-3)
- Perizia preliminare sull'imposizione secondo il dispendio nell'Oberland bernese (Saanen) con KPMG Berna
- Analisi della UK Exit Tax con Lindemann Law (consulenti fiscali per la migrazione UK-CH)
- Preparazione della fondazione nel Liechtenstein (LGT, Vaduz)
- Profilo di ricerca off-market Beherzig: Saanen, ≥CHF 20M, chalet storico con vista Eiger-Monte Bianco, potenziale di risanamento ESG
Fase 2: Property sourcing (mesi 3-5)
- Beherzig Confidential Pool: 4 candidati protetti da NDA a Saanen-Eggli/Oberbort individuati
- 3 visite private con il patriarca Whitfield + la moglie
- Preferenza per lo chalet di Saanen-Eggli (anno di costruzione 1932, 850 m² di superficie abitabile, 8'500 m² di terreno)
- Trattativa off-market direttamente con la famiglia venditrice (eredi di 3ª generazione)
- Prezzo finale: CHF 24M (BOMPI +18% rispetto al livello di prezzo pubblico di Oberbort)
Fase 3: Closing + costituzione della fondazione (mesi 5-7)
- Fondazione del Liechtenstein costituita (consiglio di fondazione: 2 avvocati di fiducia LGT + 1 membro della famiglia Whitfield)
- Acquisizione dello chalet direttamente tramite la fondazione (autorizzazione Lex Koller BE rilasciata alla fondazione)
- Ruling sull'imposizione secondo il dispendio a Saanen firmato (base imponibile annua di CHF 720'000)
- Liquidazione della UK Exit Tax: CHF 8M (versati prima del trasferimento in Svizzera)
- Il patriarca Whitfield + la moglie si trasferiscono ufficialmente a Saanen-Eggli (Q1 2026)
Fase 4: Integrazione NextGen + risanamento ESG (mesi 7-9)
- Workshop di integrazione NextGen di 6 mesi (3 figli + consiglio di fondazione + Beherzig)
- Sub-allocazione NextGen: CHF 8M per ciascun figlio in mandati di investimento propri
- Risanamento Minergie-A dello chalet (CHF 4.2M, 14 mesi di lavori) — chalet storico conforme ai criteri ESG
- Costituzione della fondazione benefica Whitfield Switzerland Foundation (CHF 2M di dotazione iniziale)
Risultato a 12 mesi dal closing (Q2 2026)
Ottimizzazione fiscale
- UK pre-Brexit: ~CHF 5.4M di IRPP+CGT all'anno
- Svizzera, forfait Saanen post-2026: ~CHF 320'000/anno (base imponibile CHF 720'000 × 32% effettivo)
- Risparmio: ~CHF 5.08M all'anno (-94%)
- Effetto multigenerazionale: ~CHF 25M di risparmio fiscale 2026-2030
Passaggio generazionale
- La fondazione del Liechtenstein tutela lo chalet di Saanen-Eggli per 4 generazioni senza frammentazione dell'eredità
- La sub-allocazione NextGen offre a ciascun figlio CHF 8M di autonomia di investimento + un percorso di mentoring con il patriarca
- Beherzig conduce revisioni trimestrali con il consiglio di fondazione + la NextGen
Lifestyle + patrimonio storico
- Lo chalet di Saanen-Eggli diventa l'ancora generazionale — vacanze estive + Natale con tutti i 12-16 membri della famiglia
- Il risanamento Minergie-A riduce del 78% l'energia per il riscaldamento (conforme UNESCO — senza perdita del carattere storico)
- La Whitfield Switzerland Foundation finanzia progetti formativi locali nel Saanenland (apprendisti per il restauro di edifici storici)
Insegnamenti chiave per la clientela family office
1. L'abolizione del regime UK Non-Dom è permanente. Le famiglie UK con un patrimonio consistente devono decidere ora — forfait svizzero, lump-sum italiano oppure proseguimento della piena imposizione UK. Beherzig raccomanda la Svizzera per la stabilità familiare.
2. La fondazione del Liechtenstein protegge il patrimonio multigenerazionale. A differenza delle strutture a trust UK, la fondazione del Liechtenstein è pienamente riconosciuta in Svizzera e offre sicurezza multigenerazionale senza imposta di successione.
3. Gli chalet off-market costano il 18-25% in più rispetto agli annunci pubblici — ed è un bene. Le microlocalità premium come Saanen-Eggli non vengono mai commercializzate pubblicamente. L'off-market consente accesso + discrezione + un'eredità su 4 generazioni.
4. L'integrazione della NextGen non è facoltativa. I patriarchi che coinvolgono la NextGen solo sul letto di morte perdono il know-how del family office + la coesione emotiva. Il workshop di 6 mesi nella fase di passaggio è uno standard di mandato per Beherzig.