480 personnes recherchent chaque mois « impôt sur les gains immobiliers » (Grundstückgewinnsteuer). Toute personne qui vend un bien immobilier en Suisse doit payer un impôt sur le gain réalisé. Le montant de cet impôt dépend du canton, de la durée de possession et du gain obtenu.
Qu'est-ce que l'impôt sur les gains immobiliers ?
L'impôt sur les gains immobiliers (Grundstückgewinnsteuer, GGSt) taxe le gain réalisé lors de la vente d'un bien immobilier. Le gain se calcule à partir de la différence entre le prix de vente et les coûts d'investissement (prix d'achat + investissements augmentant la valeur + frais accessoires d'achat).
Gain immobilier = Prix de vente - Prix d'achat - Investissements augmentant la valeur - Frais accessoires d'achat
Durée de possession : le facteur le plus important
Plus vous possédez le bien immobilier longtemps, moins vous payez d'impôts. La plupart des cantons accordent un rabais progressif selon la durée de possession :
- Moins de 2 ans : supplément de 20 à 50 % (supplément de spéculation)
- 2 à 5 ans : taux d'imposition plein
- 5 à 10 ans : rabais de 5 à 15 %
- 10 à 20 ans : rabais de 15 à 40 %
- Plus de 20 ans : rabais de 30 à 60 % (très variable selon le canton)
Exemple de calcul
Prix d'achat 2010 : CHF 1'200'000
Rénovation 2018 : CHF 150'000
Prix de vente 2026 : CHF 1'800'000
Coûts d'investissement : CHF 1'350'000 + CHF 40'000 (frais accessoires d'achat) = CHF 1'390'000
Gain immobilier : CHF 1'800'000 - CHF 1'390'000 = CHF 410'000
Durée de possession : 16 ans (rabais env. 30 %)
Gain imposable : CHF 410'000 x 0.70 = CHF 287'000
Taux d'imposition (cantonal, p. ex. ZH) : env. 20 % = CHF 57'400 d'impôt
Optimisation fiscale : 5 moyens légaux
- Conserver plus longtemps : le rabais lié à la durée de possession est le levier le plus important. 5 années de possession supplémentaires peuvent permettre d'économiser 15 à 20 % d'impôt.
- Documenter les investissements augmentant la valeur : chaque rénovation qui augmente la valeur (nouvelle cuisine, salle de bain, chauffage) réduit le gain imposable. Conservez les justificatifs !
- Remploi (Ersatzbeschaffung) : si vous achetez dans un délai de 2 ans un bien immobilier de valeur équivalente, l'impôt peut être différé.
- Déduire les frais accessoires d'achat : la commission de courtage, les frais de notaire et les émoluments du registre foncier sont déductibles.
- Consulter un conseiller fiscal : pour les biens haut de gamme, un conseil professionnel peut permettre d'économiser des milliers de francs.
Envisagez-vous une vente ?
Nous tenons compte des aspects fiscaux dans chaque mandat de vente et collaborons avec des conseillers fiscaux expérimentés.
Demander une évaluation gratuiteInformations générales, ne constituant pas un conseil fiscal. Tenez compte des différences cantonales. État avril 2026.